Многие в душе мечтают собраться однажды с мыслями и открыть свое дело. Но зачастую они не имеют даже малейшего понятия о том, кто такой предприниматель, и во сколько эта «затея» может обойтись. Одной из таких «непросвещенных» была и я до тех пор, пока не была поставлена перед фактом, что индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом. Именно в тот момент я поняла всю важность данной темы. Сегодня я совместно с нашим главным бухгалтером, отвечающим за ведение отчетности и слежение за налогами, постараемся предельно доступно ответить на все касающиеся этой темы вопросы.
Когда настала пора стать предпринимателем?
В жизни случается всякое. Наше терпение не безгранично, а потому нередки случаи, когда единственным решением из сложившейся ситуации на работе видится только увольнение. Конфликтное начальство и лицемерные коллеги позади, но, как и на что жить эти «долгие» три месяца пока будешь искать новое рабочее место? Тут на ум приходит, что у вас есть некие «дополнительные» навыки, которые можно было бы применить на деле. И вы, к примеру, начинаете ремонтировать компьютеры, вязать на заказ или делать что-либо другое, к чему у вас лежит душа.
Все идет по плану. Вы как честный налогоплательщик отчисляете энную сумму денег в налоговую. Для ее определения на протяжении всей вашей «деятельности» ведется строгий бухгалтерский учет всей доходности. Подготовив декларацию по форме 3-НДФЛ и выплатив налог с заработка, вы «лишаетесь» 13% прибыли.
Минуло три месяца, а искать новое место работы как-то не хочется. Ваше временное «занятие» плавно превращается в источник постоянного дохода. Именно этот момент является переломным в принятии решения официально зарегистрироваться в соответствующих инстанциях как индивидуальный предприниматель.
Существует, конечно, вариант работать, как и раньше, выступая в качестве физического лица, но тогда вы лишаетесь массы привилегий доступных предпринимателю:
-
Являясь предпринимателем, можно выбрать наиболее удобный вариант налогообложения, который значительно повлияет на размер выплачиваемых налогов.
-
Как только вы официально станете предпринимателем, для вас откроются двери всех банков. А все потому, что теперь вы можете, смело представить подтвержденный источник доходов, который так требуют для выдачи виз или оформления кредита.
-
Огромным плюсом официально зарегистрированной предпринимательской деятельности является ее учет в трудовом стаже.
-
Несмотря на то, что вы – предприниматель, в старости как и все вы будете получать пенсию.
-
Существует такая форма организации деятельности предприятия, при которой предприниматели вправе получать больничный или декретный отпуск.
Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод: собрались стать предпринимателем – становитесь им официально. А помочь вам в этом нелегком деле могут качественные сотрудники юридической компании «Закон и налоги». Обратившись туда, вам окажут помощь в регистрации юр. лиц
ИП и ООО – кем быть выгоднее?
Час пробил, и вы решительно настроились официально стать предпринимателем. Но в качестве кого осуществлять предпринимательскую деятельность? На сегодняшний день существует два варианта – либо зарегистрировать ИП, либо стать ООО. В чем же их различия?
Согласно нынешнему законодательству, индивидуальный предприниматель – это тот человек (физическое лицо), который по закону имеет полное право осуществлять предпринимательскую деятельность. В каких же случаях стоит отдать предпочтение именно ИП:
-
Вы – фрилансер. Начиная с низов, вы постепенно поднялись на более серьезный уровень. Это, несомненно, откладывает отпечаток на дальнейшую деятельность: цена за заказы растет как на дрожжах, а авторитетные заказчики требуют заключения официальных трудовых отношений. Компания, которой вы приглянулись, заинтересована в использовании ваших услуг 4 раза в год. Постоянный работник им не нужен (дополнительные растраты), такой человек, как вы – самое оно.
-
Ваша работа неразрывно связана с использованием услуг подрядчиков. В данном случае вы выступаете в роли посредника между заказчиком и непосредственными исполнителями проекта. Притом что заказчик самостоятельно занимается составлением ТЗ для всех и заключает договора.
-
Не хотите утопать в бумажной волоките? ИП – идеальный вариант. Схема здесь предельно проста: заключение договора об оказании услуг - выплата вознаграждения посреднику – оплата труда наемных рабочих.
-
Данный вид предпринимательской деятельности позволяет одновременно обслуживать сразу несколько организаций и иметь на этом хорошие деньги. Кроме того очень удобно вести бухгалтерский учет. Ну, в крайнем случае, вы всегда можете обратиться в юридическую компанию «Закон и налоги», которая оказывает бухгалтерские услуги организациям.
-
Немаловажным достоинством функционирования в качестве ИП является сокращение суммы налогов на сдаче квартиры в аренду.
Таковы положительные черты ИП, а чем от него отлично ООО? Сразу стоит сказать, что с ООО все на порядок серьезнее. Если ИП, можно сказать, так для "баловства", то ООО выбирают серьезно настроенные люди. Тут и отчетность строже, и бухгалтерия сложнее, и содержание ощутимо дороже. ООО – самый настоящий бизнес. Когда же все-таки чаша весов обязательно должна перевесить в пользу ООО:
-
Надоело одному влачить на себе весь бизнес? Пришла пора обзавестись сотрудниками. Да и закон к тому же позволяет ООО выступать в качестве работодателя. При регистрации предприниматель обязательно получит на руки регистрационный номер в ПФР и фонде соцстраха. Они нужны для того, чтобы делать соответствующие пенсионные отчисления на себя и сотрудников. Если у вас ИП, то на себя приобретается один регистрационный номер, на сотрудников – другой.
-
Если у вас в планах продажа или производство алкоголя, разрешается регистрировать только ООО.
-
Опять же если речь о фондовых биржах, то также единственным вариантом будет регистрация ООО.
-
Огромным преимуществом ООО является то, что в случае чего будет произведено взыскание только имущества предприятия, в то время как у индивидуального предпринимателя может изыматься практически все (кроме недвижимости, конечно же).
Если хотите попытаться совместить предпринимательскую деятельность с работой по найму – дерзайте, законодательство этого не запрещает. Это очень удобно для тех, кто постепенно выходит на уровень рентабельности предприятия на рынке товаров и услуг.
Какие существуют виды налогообложения?
Как уже упоминалось выше, предприниматель может выбрать наиболее удобную форму налогообложения. На сегодняшний день существует пять таких форм:
-
Выплата налогов по УСН (упрощенной системе налогообложения) под 6%
-
УСН под 15%
-
Распространяющийся на определенные виды предпринимательской деятельности ЕНВД (единый налог на вмененный доход)
-
Сокращение отчислений посредством ПНС (оплата патента)
-
Выплата налогов по общей системе налогообложения
Последний вариант выбирают, как правило, крупные предприятия, потому как малым он очень невыгоден. Поэтому они производят подсчет всех доходов и расходов и осуществляют выбор между оставшимися четырьмя вариантами.
Особенности УСН под 6%
Итак, со всего денежного оборота предприятия будет сниматься налог в размере 6%.
Прежде чем делать выбор той или иной формы налогообложения, нужно мысленно рассчитать, во что это вам «выльется». Давайте рассмотрим пару поясняющих примеров.
-
Представьте себе, что вы является продавцом свадебных тортов. В месяц вы имеете на этом 70 000. С учетом выбора такой системы налогообложения вы будете с этой суммы вне зависимости от ваших расходов отчислять в налоговую 6% прибыли. Таким образом, если 1% в данном случае равняется 700 рублям, то в месяц налог будет равен 700*6%=4200 рублей, а в год 4200 (месячная сумма налога) *12 месяцев = 50 400 рублей.
-
Если ваше предприятие специализируется на оказании услуг, то, скорее всего, у вас не имеется каких-либо значительных расходов. Тогда при таком же денежном обороте вы платите в год такой же налог. Только разница в том, что при продаже товара от конечной суммы прибыли отнимается как процент налога, так и расходы на его производство, а при продаже услуг отнимается только процент налогообложения.
Однако такая форма налогообложения доступна не для всех. Ей не вправе пользоваться НПФ (негосударственный пенсионный фонд), ломбарды, страховые компании, игорные заведения и банки.
Чем хороша УСН под 15%?
В данном случае налог взимается только с чистой прибыли путем вычета расходов из доходов предприятия. Все это умножается на 15%.
-
Если брать за основу приведенный нами пример, то при этой системе налогообложения получается следующее: доходы в месяц равны 70 000, месячные расходы – 10 000. Получается – (70 000 – 10 000) * 15 %= 60 000*15% (или 0,15)= 9000 рублей в месяц. Годовая выплата налога составляет 9 000*12= 108 000 рублей. Выгода по сравнению с УСН под 6% более чем в 50%.
-
В случае с услугами 15% взимается с той суммы, которая выходит в общем, так как затраты отсутствуют.
Тонкостью данной УСН является помимо выплаты самого налога, предоставление в налоговую всех чеков и квитанций подтверждающих указанные в налоговой декларации расходы. Однако не все расходы могут учитываться.
Чтобы определиться, что выгоднее УСН под 6% или УСН под 15%, используйте так называемое «правило шестидесяти процентов»:
-
При расходах предприятия менее 60% стоит выбрать УСН под 6%.
-
Если таковые превышают 60%, выгоднее будет УСН под 15%.
Кому стоит рассматривать ЕНВД?
Сразу обращаем ваше внимание на то, что в Москве такая система налогообложения отсутствует. Ее особенность заключается в том, что налог взимается не с дохода, а с того, каким видом деятельности занимается предприятие. Так, вышестоящими инстанциями рассчитывается предположительная прибыль этой сферы деятельности с учетом ряда факторов – вмененный доход. Вот с этого дохода вы и будете «отсчитывать» 15%.В данном случае не требуется предоставлять в налоговую отчет, размер налога фиксированный.
Этот вариант доступен 14-и видам деятельности, одной из которых является общепит.
-
Чтобы узнать каков будет размер налога по ЕНДВ, нужно первоначально рассчитать налоговую базу. Она рассчитывается так: базовая доходность умножается на государственный и местный коэффициенты, а также на площадь торгового места в квартал.
Получается следующее (пример): 2000*1,672*0,35* (40*3)= 140 448 (налоговая база)
Теперь рассчитываем налог: 140 448 *0,15= 21 067,2
Как следствие за год налог составит 21 067,2*4 квартала = 84 268,8
Если налог этого предприятия рассчитывать по УСН 6%, сумма получится в 2 раза меньше, а если по УСН 15% то в 1,5 раза меньше.
В случае, когда предприниматель занимается несколькими видами деятельности, по тем, что попадают по ЕНДВ, он платит одну сумму, а по тем, что нет – платит налог по общей системе налогообложения или УНС.
Тонкости патентной системы налогообложения
Суть данной системы заключается в единовременной оплате налогового патента. Налоговый патент выдается на срок не более года. Если по истечении срока предприниматель просрочит выплату налога, с него взимается сумма налогового сбора в соответствие с общей системой налогообложения с НДФЛ, НДС и налогом на имущество предприятия. Под эту систему налогообложения попадают 47 видов деятельности. Расчет налога производится путем умножения суммы потенциально возможного дохода на 6%
-
Если, к примеру, потенциальный возможный доход равен 500 000 рублей в год, стоимость патента будет следующей: 500 000*6% (0,06)=30 000 рублей.
Следует отметить, что рассмотренные выше УСН и патентная система доступны предприятиям, в которых работают не более 100 человек, а их доходность составляет не более 64 020 000 рублей в год. Со временем можно поменять систему налогообложения, если до 30 декабря какого-либо года подать в налоговую соответствующее заявление. С нового года вычет налогов будет производиться по новой системе.
Сколько придется отдать за содержание?
Налоги - не единственное, что должны заплатить предприниматели. Также нужно учесть, что придется платить страховые взносы, обслуживание банком, оплачивать работу сотрудников и офис (если таковые имеются). Сумма страховых взносов всегда фиксированная. Таким образом, если денежный оборот ИП не более 300 000 рублей, то предприниматель должен заплатить:
-
17 328, 48 в год в ПФР
-
3399,05 в год в фонд ОМС
В том случае, когда денежный оборот предприятия превышает 300 000 рублей, дополнительно выплачивается 1% от суммы, которая идет сверх этой.
У ООО нет фиксированного страхового взноса. Помимо 13% НДФЛ, компания должна выплачивать 30,2% за сотрудника, в случае если его заплата не более 624 тысяч рублей (если больше в страховые фонды отдается 10%).
-
22% в ПФР
-
2,9% в фонд соцстраха
-
5,1% в фонд ОМС
-
не менее 0,2% для страхования жизни от профессиональных заболеваний и несчастных случаев
Если зарплата работника равна 50 000 рублей, то работодатель удерживает 6,5 тысяч НДФЛ. Плюс ко всему он должен отчислить 11 000 в ПФР, 1450 рублей в соцстрах, 2550 в фонд ОМС и 100 рублей на страхование работника от несчастных случаев. Таким образом, содержание сотрудника обходится ему в 65 100 рублей.
Это пример усредненного расчета, так как льготы и тарифы могут варьироваться. Чтобы не ломать самостоятельно голову над всеми этими подсчетами, можно заказать абонентское юридическое обслуживание компаний, с подробностями которого можно ознакомиться, перейдя по ссылке
Так что же все-таки выгоднее?
Прежде чем открывать дело, нужно просчитать каждую мелочь, учесть все варианты исхода событий и конкретно вид деятельности, которой вы планируете заниматься.
-
Если вы самолично будете работать в качестве дизайнера, лучше будет зарегистрировать ИП с выбором патентной системы налогообложения. К слову сказать, на 2014г. сумма выплат по этому виду деятельности равняется 36 тысячам рублей в год.
-
Когда речь идет о предприятии с несколькими сотрудниками, стоит остановиться на ООО с уплатой налогов по УСН 15%.
-
Если вы будете специализироваться на оказании услуг, выгоднее выбрать ИП с уплатой налогов по УСН 6%.
В данной статье были рассмотрены лишь основы, базовая информация по уплате налогов предпринимателями. На самом деле есть еще много интересных вещей, о которых стоит узнать посетив сайт юридической компании http://lawtax.ru/
| |
