В связи с неопределенной ситуацией на Кипре и запросами ряда заинтересованных лиц представляем список стран, в отношении которых соглашениями об избежании двойного налогообложения с Россией предусмотрено уменьшение налога у источника на выплату процентов до 0%.
Австрия
Армения
Великобритания
Венгрия
Германия
Дания
Ирландия
Исландия
Республика Корея
КНДР
Кувейт
Люксембург
Мальта (соглашение с Россией не ратифицировано, обсуждалось снова в Правительстве России в январе 2013 года)
Молдова
Нидерланды
Словакия
Соединенные Штаты Америки
Финляндия
Франция
Чешская Республика
Швейцария
Швеция
При отсутствии со страной соглашения об избежании двойного налогообложения при выплаты процентов из России ставка налога у источника составляет 20%.
Все больше внимания заинтересованных лиц привлекают Сингапур и Гонконг.
Сингапур имеет соглашение об избежании двойного налогообложения с Российской Федерацией, однако ставка налога у источника в отношении процентов согласно его положениям не может превышать 7,5%. Налоговым законодательством Сингапура предусмотрено взимание налога у источника при выплате процентов по ставке 15%, если иное не предусмотрено положениями соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения. В этой связи осуществлять заемное финансирование из Сингапура в Россию целесообразно через следующие страны имеющие соглашения освобождающие от налога у источника процентные выплаты.
Маврикий
Словакия
Чешская Республика
Швейцария (только для банков)
ЮАР
До 5% налог у источника на процентные выплаты ограничен у Сингапура соглашениями со следующими странами.
Австрия
Бахрейн
Болгария
Венгрия
Катар
Румыния
Финляндия
Швейцария
Гонконг соглашения с Россией не имеет. Поэтому нужно принимать во внимание страны, с которыми у Гонконга соглашениями об избежании предусмотрено освобождение выплат процентного дохода.
Австрия
Джерси (нет соглашения с Россией)
Лихтенштейн (нет соглашения с Россией)
Люксембург
Мальта (соглашение с Россией не ратифицировано)
Нидерланды
Чешская Республика
Швейцария
Необходимо также напомнить, что сравнительно недавно в Правительстве Российской Федерации рассматривалась возможность полной отмены налога у источника при выплате пассивных доходов. В случае принятия такого решения, необходимость в применении соглашений об избежании в отношении пассивных доходов может отпасть.
|